трусики женские купить украина
реферати студентам
« Попередня Наступна »

10.1. Облік касових операцій та грошових документів


Грошові кошти організацій знаходяться в касі у вигляді готівки і грошових документів на рахунках у банках, у виставлених акредитивах і на відкритих особливих рахунках, у чекових книжках і т.д. Ведення касових операцій покладено на касира, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей.
Для обліку касових операцій застосовуються такі типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів: прибутковий касовий ордер (форма N КО-1), видатковий касовий ордер (форма N КО-2), журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (форма N КО-3), касова книга (форма N КО-4), книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма N КО-5). Ці форми затверджені Постановою Держкомстату Росії від 18 серпня 1998 р. N 88 за погодженням з Міністерством фінансів РФ і введені в дію з 1 січня 1999
Надходження грошей до каси і видачу з каси оформляють прибутковими і видатковими касовими ордерами. Підчистки, помарки та виправлення, хоча б і обумовлені, в цих документах не допускаються. Прийом і видача грошей за касовими ордерами можуть проводитися тільки в день їх складання.
Заробітну плату, пенсії, допомоги з тимчасової непрацездатності, премії, стипендії видають з каси не за касовими ордерами, а за платіжними або розрахунково - платіжними відомостями, підписаним керівником організації та головним бухгалтером.
Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість листів на ній повинно бути завірено підписами керівників організації і головного бухгалтера. Наприкінці робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступний день. Записи в касовій книзі ведуть кульковою ручкою або чорнилом через копіювальний папір на двох аркушах. Один аркуш книги відривний, його здають в кінці дня з усіма прибутковими та видатковими документами в якості звіту за касовими операціями під розписку в касовій книзі. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира і головного бухгалтера організації.
При забезпеченні повного збереження документів касову книгу можна вести автоматизованим способом, при якому її аркуші формуються у вигляді машинограми "Вкладний аркуш касової книги". Одночасно формується машинограмма "Звіт касира".
У малих організаціях, що не мають в штаті касира, обов'язки останнього може виконувати головний бухгалтер або інший працівник за письмовим розпорядженням керівника організації за умови укладання з ним договору про матеріальну відповідальність.
У терміни, встановлені керівником організації, а також при зміні касирів проводиться раптова ревізія грошових коштів та інших цінностей, що знаходяться в касі.
Грошові кошти, що зберігаються в касі, враховують на синтетичному рахунку 50 "Каса". У дебет його записують надходження грошових коштів у касу, а в кредит - вибуття грошових коштів з каси.
До рахунку 50 "Каса" можуть побут відкриті субрахунки:
50-1 "Каса організації";
50-2 " Операційна каса ";
50-3" Грошові документи "та ін
На субрахунку 50-1" Каса організації "враховують грошові кошти в касі. Якщо організація проводить касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 "Каса" відкривають субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
На субрахунку 50-2 "Операційна каса" обліковують наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) і експлуатаційних ділянок, зупиночних пунктів, річкових переправ, судів, у квиткових і багажних касах портів, вокзалів і т.п. Цей субрахунок відкривається організаціями при необхідності.
На субрахунку 50-3 "Грошові документи" враховують перебувають у касі організації поштові та вексельні марки, оплачені авіаквитки, марки державного мита та інші грошові документи.
Особливості обліку касових операцій в іноземній валюті та операцій по валютному рахунку. Для обліку операцій в іноземній валюті в організаціях створюється спеціальна каса. Касам встановлюються ліміти в іноземній валюті. Вони повинні бути забезпечені всіма інструкціями, контрольними та довідковими матеріалами (довідниками по іноземній валюті, зразками дорожніх чеків і єврочеків тощо). Касири зобов'язані суворо дотримуватися правил здійснення операцій з прийому та видачі валюти з каси.
При прийомі від клієнтів платіжних документів в іноземній валюті касир повинен перевірити їх справжність та платоспроможність за наявними контрольним матеріалами, а також повноту і правильність заповнення реквізитів документів. У касу приймається готівкова іноземна валюта, що не викликає сумнівів в її автентичності та платоспроможності. Пошкоджені, старі, що викликають сумнів у платоспроможності грошові знаки від клієнтів касиром не приймаються.
Оплату товарів і послуг дозволяється приймати в декількох іноземних валютах. Перерахунок інших видів іноземних валют у долари здійснюється за ринковим курсом, інформація про який надсилається банком у касу. Таблиця перерахунку повинна бути доступною для відвідувачів.
При розрахунках за валюту здача видається зазвичай у валюті платежу. За згодою покупців здача може бути видана в іншій вільно конвертованій валюті. Видача здачі в рублях забороняється.
Для відокремленого обліку наявності та руху готівкової іноземної валюти до рахунку 50 "Каса" відкривають відповідні субрахунки.
Облік грошових документів. Перебувають у касі організації поштові та вексельні марки, оплачені авіаквитки, марки державного мита та інші грошові документи враховують на субрахунку 50-3 "Грошові документи" рахунки 50 "Каса" в сумі фактичних витрат на їх придбання.
Облік надходження і вибуття грошових документів оформляють прибутковими та видатковими касовими ордерами. Дані касових ордерів касир записує в книгу руху грошових документів, що є регістром аналітичного обліку грошових документів. Аналітичний облік грошових документів ведуть за їх видами. Один - два рази на місяць касир складає в касовій книзі звіт за що надійшли і вибули документами.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " 10.1. Облік касових операцій та грошових документів "
  1. 11.2. Аудит операцій по прийому готівки в касу банку
    Для аудиту прибуткових касових операцій банку необхідно запросити: касовий журнал по приходу; книгу обліку прийнятих та виданих грошей; прибуткові касові документи; зразки підписів операційних і касових працівників, мають право підпису на расчетноденежних документах; оборотну відомість по рахунках кредитної організації; особові рахунки клієнтів; довідку касира прибуткової каси; документи дня
  2. 11.4. Аудит видаткових касових операцій
    Аудит видаткових касових операцій проводиться на основі наступних щих внутрішньобанківських документів: касові документи дня (грошові чеки, видаткові касові ордери); касовий журнал по витраті; книга обліку прийнятих та виданих грошей; зразки підписів операційних працівників кредитної організації; картки зразків підписів посадових осіб клієнтів; особові рахунки клієнтів; оборотна відомість по рахунках
  3. 11.1. Нормативне регулювання касових операцій банку
    Управління готівково-грошовим обігом і порядок здійснення касових операцій регулюються законодавчими актами органів державного управління та нормативними документами Банку Росії і Міністерства фінансів РФ. Основний перелік зазначених документів включає: Цивільний кодекс Російської Федерації; Закон РФ «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)» в редакції Федерального
  4. Особливості видаткового касового ордера
    В даному підрозділі перераховані деякі характерні особливості роботи з видатковими касовими ордерами. У вікні списку видаткових касових ордерів в підміню Дей-наслідком> Перейти замість команди Очікувані вхідні платежі компанії знаходиться команда Очікувані вихідні платежі компанії. У вікні редагування видаткового касового ордера в меню Операція можна вибрати один з наступних видів операцій.
  5. 6.3.Аудіт операційних кас
    Аудитор зобов'язаний перевірити приміщення та оснащеність операційних кас. Касові приміщення повинні бути ізольовані. Готівкові гроші та документи необхідно зберігати у вогнетривкій шафі Поруч з касою слід розміщувати ізольоване від інших відділів банку приміщення для перерахування грошей клієнтами-У цьому приміщенні повинен знаходитися працівник банку, який здійснює консультування клієнтів. Аудитор повинен
  6. 6.1. Цілі і завдання перевірки касових операцій
    Регламентують л репетуючи док перевірок касових операцій такі основні документи, як: Положення «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Рос-сийской Федерації» від 05 12.2002 № 205-П; Положення «Про порядок ведення касових операцій у кре-дітних організаціях на території Російської Федерації * від 25.03.97 № 56, Інструкція Банку Росії гто
  7. 10.1. Значення і завдання обліку грошових коштів
    Розрахунки між організаціями, а також між організаціями та фізичними особами можуть здійснюватися безготівковим шляхом і готівковими коштами. Готівкові розрахунки з юриди-тичними та фізичними особами здійснюються через каси організацій або операційні каси. Засобом платежу в розрахунках виступають грошові кошти. Основним нормативним документом, що встановлює правила обліку касових
  8. 6.3.1. Аудит операцій з надходження коштів
    Аудит цих операцій включає наступні кроки. 1. Перевірка прибуткових касових ордерів та оголошень на внесок готівкою, так як вони є підставою для прийому готівки в прибуткову касу. Тому якщо в ході перевірки виявляється, що гроші вносилися з якихось інших документів, то це вважається грубим порушенням, 2 * Перевірка порядку здійснення операцій з надходження грошей. Він
  9. 2.3. Документальне оформлення продажу товарів
    Основним видом вибуття товарів є їх продаж. Продаж товарів в оптовій торгівлі оформляється документально у вищевказаному порядку. Згідно ст. 493 ГК РФ договір роздрібної купівлі-продажу вважається укладеним з моменту видачі продавцем покупцеві касового або товарного чека або іншого документа, що підтверджує факт оплати товару. У роздрібній торгівлі та громадському харчуванні грошові розрахунки
  10. Зміст
    Глава 1. Загальний порядок ведення бухгалтерського обліку в закладах охорони здоров'я (1-й ур.) Реєстрація та ліцензування діяльності медичних установ (2-й ур.) Облікова політика в медичних установах (2-й ур.) План рахунків бухгалтерського обліку в закладах охорони здоров'я (2 - й ур.) Форми первинних облікових документів і регістрів бухгалтерського обліку (2-й ур.) Глава 2. Облік нефінансових
  11. 11.5. Аудиторська перевірка порядку укладання (склепіння) операційної каси
    Перевірка правильності висновку операційної каси проводиться на основі наступних документів: баланс кредитної організації; оборотна відомість по рахунках кредитної організації; книга обліку прийнятих та виданих грошей, касова книга; журнал обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок; виписки з особових рахунків до балансового рахунку 20202 «Каса кредитної організації» за видами валют. В
  12. 2.1. Загальні положення
    Згідно ст. 9 Федерального закону "Про бухгалтерський облік" "всі господарські операції, що проводяться організацією, повинні оформлятися виправдувальними документами". Держкомстатом Росії розроблено і затверджено альбоми уніфікованих форм первинної облікової документації, що стосуються товарних операцій: а) Постановою від 18.08.1998 N 88 - з обліку результатів інвентаризації; б) Постановою від
  13. 6.3.2. Аудит операцій з видачі коштів
    Перевірка цих операцій проводиться наступним чином. Касири видаткових кас отримують необхідні для проведення операцій суми зі сховища під звіт Тому аудитор повинен перевірити: чи ведеться в банку книга реєстрації сум, виданих під звіт; правильно відображаються в ній видаються суми; чи відповідають суми прописом та цифрами; чи є підписи. В організації касових операцій з видачі
  14. 11.6. Аналіз матеріалів внутрішнього контролю банку з перевірки касових операцій
    Однією з форм контролю за правильністю касових операцій є-. ється ревізія каси. Ревізія каси має проводитися: не рідше одного разу на квартал, а також за станом на 1 січня; при зміні посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей; в інших випадках на розсуд керівництва банку. Ревізія каси проводиться на основі наказу, в якому повинні бути зазначені мотиви ревізії та повний
  15. 4.4. Книга обліку доходів і витрат господарських операцій
    Індивідуальні підприємці повинні вести не-переривчастість і достовірність обліку всіх отриманих доходів і господарських операцій при здійсненні своєї діяльності. Ці дані необхідні для податкової бази. Облік доходів і витрат і господарських операцій ведеться шляхом фіксування в Книзі обліку. У ній відбиваються результати підприємницької діяльності та імущі-ственное положення
  16.  3.1. ЗАКОНОДАВЧІ І НОРМАТИВНІ ДОКУМЕНТИ
      При обліку та аудиті грошових коштів, поточних зобов'язань і розрахунків необхідно брати до уваги такі законодав-кові-нормативні документи: Кодекс України про адміністративні правопорушення; Федеральний закон від 22 травня 2003 р. № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт »;
  17.  Зміст
      Введення 7 Глава 1. Що це за наука - бухгалтерський облік? 9 Навіщо взагалі щось вважати 11 Що саме потрібно вважати 13 Активи і пасиви є у всіх 15 Господарські процеси і господарські операції 19 Загальні відомості про організацію бухгалтерського обліку 22 Глава 2. З чого складається бухгалтерський облік 25 План рахунків - основа бухгалтерського обліку 27 Рахунок бухгалтерського обліку 27 Структура рахунку
  18.  Глава 7. Типові помилки з обліку касових операцій з ведення розрахункових рахунків
      При перевірці правильності ведення касових операцій слід керуватися Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим Листом ЦБ РФ від 4 жовтня 1993 р. № 18 (з наступними змінами). При цьому, перш за все, рекомендую перевірити правильність оформлення первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку: звітів касира з прикладеними прибутковими та видатковими
  19.  16.5. Розкриття інформації про рух грошових коштів в бухгалтерській звітності
      У бухгалтерській звітності повинна розкриватися, як мінімум, така інформація про рух грошових коштів організації: про залишки коштів на початок звітного періоду; про надходження і напрямки використання грошових коштів; про залишок грошових коштів на кінець звітного періоду. Основною формою звітності, що відбиває величину грошових потоків організації, є звіт про

bibyurecon.ml
енциклопедія  пікантні  перлова  кавово-вершковий  риба