трусики женские купить украина
реферати студентам
« Попередня Наступна »

10.2. Організація касових операцій та їх документування


Відповідно до п. 3 Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації для зберігання грошей і здійснення касових операцій керівники організацій зобов'язані обладнати касу. Каса повинна розташовуватися в ізольованому приміщенні, призначеному для прийому, видачі та тимчасового зберігання готівки.
Для забезпечення надійної схоронності готівкових коштів і цінностей приміщення каси повинно відповідати наступ-щим вимогам:
- бути ізольованим від інших службових і підсобних приміщень; розташовуватися на проміжних поверхах багатоповерхових будівель. У двоповерхових будинках каси розміщуються на верхніх поверхах. В одноповерхових будинках рекомендується вікна касового приміщення обладнати внутрішніми віконницями;
мати капітальні стіни, міцні перекриття підлоги і стелі, надійні внутрішні стіни і перегородки;
закриватися на двоє дверей: зовнішні, що відкриваються назовні, і внутрішню, виготовлену у вигляді сталевих грат, що відкривається в бік внутрішнього розміщення каси;
обладнуватися спеціальним віконечком для видачі грошей;
мати сейф (металева шафа) для зберігання грошей і цінностей, в обов'язковому порядку міцно прикріплений до будівельних конструкцій підлоги і стіни сталевими йоржами;
розташовувати справним вогнегасником.
Приміщення каси має бути обладнане охоронною та охоронно-пожежною сигналізацією.
Сума готівки, яку можна залишати в касі на кінець робочого дня, обмежена. Це обмеження називається лімітом залишку готівки в касі, або просто лімітом залишку каси.
Відповідно до Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації та Положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації всі організації незалежно від організаційно-правової форми повинні зберігати вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах. Вступники до каси готівкові грошові кошти підлягають здачі в банк для наступного зарахування на рахунки організації.
У касі можуть зберігатися готівка в межах лімітів, що встановлюються обслуговуючими банками за погодженням з керівниками підприємств. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється щороку всім підприємствам незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки.
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів наявність-но-грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.
Ліміт залишку каси встановлюється:
для організацій, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Мінзв'язку Росії щодня наприкінці робочого дня, - в розмірах , необхідних для забезпечення нормальної роботи підприємств з ранку наступного дня;
для організацій, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Мінзв'язку Росії на наступний день, - в межах середньоденної виручки готівкою ;
для організацій, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Мінзв'язку Росії не щодня, - залежно від встановлених термінів здачі і суми грошової виручки;
для організацій, які мають грошової виручки, - в межах середньоденного витрати готівки (крім витрат на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії).
Операції по руху грошових коштів оформляються із застосуванням уніфікованих форм первинної документації, затверджених постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р. № 88 «Про затвердження уніфікованих форм первинної облікової документації з обліку касових операцій, з обліку результатів інвентаризації »: прибутковий касовий ордер (форма № КО-1), видатковий касовий ордер (форма № КО-2), журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (форма № КО-3), касова книга (форма № КО-4), книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма № КО-5).
Розрахунки готівкою грошовими коштами можуть здійснюватися організацією з юридичними і фізичними особами. Грошові кошти в касу організації можуть надходити:
з розрахункового рахунку організації;
від покупців і замовників;
при поверненні невикористаних сум підзвітними особами;
при погашенні позички, виданої співробітникам організації;
у вигляді відшкодування заподіяної матеріальної шкоди;
при отриманні позик (кредитів) за договорами з юридичними та фізичними особами.
Надходження готівки в касу організації оформляється прибутковим касовим ордером (форма № КО-1).
При надходженні коштів у касу з розрахункового рахунку організації можуть попередньо подавати заявку, в якій вказують найменування організації, номер розрахункового рахунку, а також дату отримання грошових коштів і запитувану суму.
Право на отримання грошових коштів з розрахункового рахунку оформляється організацією допомогою виписки грошового чека. Чеки зброшуровані в чекову книжку, які організація напів-чає в уповноваженому банку на основі спеціальної заяви.
При надходженні коштів у касу організації від покупців і замовників підставою є рахунок-фактура на відвантажений товар або рахунок на попередню оплату під майбутню відвантаження товару покупцям.
Надходження коштів у касу організації у вигляді повернення підзвітних сум здійснюється на підставі авансового звіту (форма № АО-1, затверджена постановою Держкомстату Росії від 01.08.01 р. № 55). В авансовому звіті відображається сума коштів, видана підзвітній особі, документально підтверджений витрата, а також залишок, сума якого повертається в касу.
Видача готівки з каси проводиться за видатковими касовими ордерами (форма № КО-2) або іншим належним чином оформленими документами. При цьому на них ставиться спеціальний штамп з реквізитами видаткового касового ордера.
Основними напрямками вибуття грошових коштів є:
здача залишку грошових коштів понад встановлений ліміт в банк з зарахуванням на розрахунковий рахунок;
оплата за надійшли матеріальні цінності, надані послуги та виконані роботи;
видача під звіт на відрядження та господарські витрати;
виплата заробітної плати і депонованих сум;
виплата допомоги соціального характеру;
виплата матеріального заохочення і матеріальної допомоги;
видача позик і позик.
При видачі готівкових грошових коштів необхідно враховувати, що:
готівкові гроші, отримані в банках, витрачаються лише на цілі, зазначені в чеку, на підставі якого банк видає готівку ;
підприємства, що мають постійну грошову виручку, не мають права накопичувати в своїх касах готівку понад встановлені ліміти, навіть якщо ці гроші пла-лося раніше направити на оплату праці або інші майбутні витрати;
будь-яка видача готівки в основному здійснюється в терміни, узгоджені підприємством з обслуговуючими установами банків. Але для розрахунку з працівником і зникаючими у відпустку гроші видаються незалежно від встановлених термінів.
Видатковий касовий ордер заповнюється в одному примірнику. Він складається з двох складових: «розпорядчої» і «виправдувальною» частин. Розпорядча частина містить вказівку на видачу коштів відповідно до зазначеного підставою. Оправдательная частина служить розпискою в отриманні грошових коштів особи, зазначеного в розпорядчої частини видаткового касового ордера.
Пунктом 21 Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації визначено, що прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (форма № КО-3 ). Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на оплату праці та інших прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі. У журналі реєстрації прибуткові та видаткові касові ордери реєструються роздільно. Прибуткові ордери реєструють у розділі «Прибутковий документ», видаткові - в розділі «Витрата-ний документ». По кожному документу відбивається дата його складання, номер, сума і цільове призначення. Нумерація прибуткових і видаткових касових ордерів здійснюється з початку звітного року в порядку зростання окремо по приходу і витраті.
Основним документом, в якому відображаються всі надходження і видача готівки організації протягом звітного року, є касова книга (форма № КО-4).
Правила ведення касової книги регламентовані Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації і повинні виконуватися касиром при її заповненні.
Касова книга є регістром аналітичного обліку. Організація веде тільки одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. На останній сторінці книги робиться напис: «У цій книзі всього пронумеровано аркушів» і проставляються підписи керівника і головного бухгалтера організації.
Кожен аркуш касової книги складається з двох рівних частин: одна з них заповнюється касиром як перший примірник, друга (без горизонтальних лінійок) заповнюється касиром як другий примірник через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Перші і другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Перші залишаються в касовій книзі, другі (відривні) є звітом касира і до кінця операцій за день не відриваються.
Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі. Операції з отримання і витрачання іноземної валюти також записуються в касову книгу.
Записи касових операцій починаються після рядка "Залишок на початок дня». Попередньо лист згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під частину листа, яка залишається в книзі. Для ведення записів після «перенесення» відривну частину аркуша накладають на лицьову сторону невідривної частини аркуша і продовжують записи по горизонтальних лінійках зворотної сторони невідривної частини аркуша.
У книзі вказують суму готівки, виданих або прийнятих в касу організації, а також реквізити прибуткових (видаткових) касових ордерів, по яких отримані (видані) гроші.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " 10.2. Організація касових операцій та їх документування "
  1. 11.2. Аудит операцій по прийому готівки в касу банку
    організації; особові рахунки клієнтів; довідку касира прибуткової каси; документи дня банку (на вибірку). На основі представленої документації необхідно перевірити правильність оформлення первинних прибуткових документів: оголошень на внесок готівкою і прибуткових касових ордерів на предмет: відповідності суми цифрами сумі словами; наявності підпису операційного працівника і її тотожності
  2. 11.4. Аудит видаткових касових операцій
    організації; картки зразків підписів посадових осіб клієнтів; особові рахунки клієнтів; оборотна відомість по рахунках кредитної організації; довідка касира видаткової каси. Проводячи аналіз здійснення операцій видаткової каси, необхідно встановити: правильність оформлення грошових чеків, у тому числі відповідність номера чека та номери контрольної марки, відповідність в чеку суми цифрами і суми
  3. 11.6. Аналіз матеріалів внутрішнього контролю банку з перевірки касових операцій
    касових операцій є-. ється ревізія каси. Ревізія каси має проводитися: не рідше одного разу на квартал, а також за станом на 1 січня; при зміні посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей; в інших випадках на розсуд керівництва банку. Ревізія каси проводиться на основі наказу, в якому повинні бути зазначені мотиви ревізії та повний склад учасників. Ревізія
  4. 11.1. Нормативне регулювання касових операцій банку
    організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації »від 05.01.98 № 14-П (з наступними змінами та доповненнями); Положення« Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації »від 25.03.97 № 56 (затверджено наказом ЦБ РФ від 25.03.97 № 02-101). «Правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на
  5. 10.1. Значення і завдання обліку грошових коштів
    організаціями, а також між організаціями та фізичними особами можуть здійснюватися безготівковим шляхом і готівковими коштами. Готівкові розрахунки з юриди-тичними та фізичними особами здійснюються через каси організацій або операційні каси. Засобом платежу в розрахунках виступають грошові кошти. Основним нормативним документом, що встановлює правила обліку касових операцій,
  6. Глава 7. Типові помилки з обліку касових операцій з ведення розрахункових рахунків
    організації. Вся готівка понад ліміт повинна здаватися в банк, за винятком сум, отриманих для виплати заробітної плати протягом трьох робочих днів. Оперативний контроль ліміту здійснюється на підставі касових звітів, а за період - шляхом зіставлення фактичних залишків грошей на окремі дати з лімітом залишку (виключаючи готівкові грошові кошти, отримані на виплату
  7.  11.5. Аудиторська перевірка порядку укладання (склепіння) операційної каси
      організації; оборотна відомість по рахунках кредитної організації; книга обліку прийнятих та виданих грошей, касова книга; журнал обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок; виписки з особових рахунків до балансового рахунку 20202 «Каса кредитної організації» за видами валют. У процесі перевірки даної ділянки обліково-касової роботи не-необхідно: звірити залишки грошей в довідках про суму прийнятих
  8.  Приклад 2. Порушення методології відображення відсотків, нарахованих банком на залишок грошових коштів
      організаціями в наступному місяці (в момент їх зарахування на рахунок). При цьому договором не передбачається здійснення розрахунків по оплаті послуг банку при проведенні кожної розрахунково-касової операції. Згідно п. 7 ПБУ 9/99, відсотки, що підлягають отриманню, визнаються іншими доходами. Відповідно до п. 16 ПБО 9/99 інші надходження визнаються в бухгалтерському обліку таким чином:?
  9.  11.3. Аудит прийому до каси банку сумок з проінкасованої готівкою
      організації про закріплення комплекту ключів від сейфа і запасного ключа від шафи або ящика столу, де зберігається контрольний журнал прийому під охорону і здавання під охорони сховища цінностей, за відповідними особами; наявність підписів касира і контролюючого працівника каси перерахунку в контрольних відомостях з перерахунку грошової налич-ності; правильність відображення в бухгалтерському обліку операцій
  10.  15.1. Планування перевірки оборотних активів
      організації роботи складського господарства; аналіз процедури призначення матеріально відповідальних осіб; перевірка правильності обліку невідфактурованих поставок і матеріальних цінностей, що знаходяться в дорозі, обліку операцій з реалізації та іншому вибуття матеріалів, твори списання матеріалів у разі їх псування і недостачі; аналіз матеріалів інвентаризації матеріальних цінностей; перевірка
  11.  1.2. Помилки, пов'язані з документуванням господарських операцій
      організації; зміст господарської операції; вимірювачі господарської операції в натуральному і грошовому виразі; найменування посад осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особисті підписи зазначених осіб. Положенням ведення бухгалтерського обліку зазначений перелік доповнено ще двома реквізитами - код форми і розшифровка підпису відповідального
  12.  ЗМІСТ
      організацій 23 Організація аудиторських перевірок.: ....... 23 Оцінка рівня суттєвості в аудиті ...: 37 Аудиторський ризик 39 ГЛАВА 2. Аудит постановки та ведення бухгалтерського обліку я кредитних організаціях - 42 Законодавче та нормативне регулювання бухгалтерського обліку та документообігу в кредитній організації ... і 42 Аналіз і оцінка облікової політики кредитної організації 48
  13.  17.2 Рахунки з обслуговування касового виконання бюджету
      організаціях, що здійснюють окремі види банківських операцій, здійснюються у порядку, встановленому банківським законодавством Республіки Казахстан. Ключевиле слова: едінигй казначейський рахунок, контрол'нигй рахунок готівки, связанниге грантиг, бюджетнигй інвестіціоннигй проект, авансового Виге вигплатиг, зовнішній займ, іноземна
  14.  7.7. Документування аудиту
      організацією, повинен з-воджуватись обов'язковим документуванням, тобто відображенням отриманої інформації в робочій документації аудиту, оформленої відповідно до цього правила (стандарту) аудиторської діяльності. До робочої документації аудиту відносяться: плани і програми проведення аудиту; описи використаних аудиторською організацією процедур і їх результатів; пояснення,
  15.  Приклад 2. Порушення методології обліку операцій з розрахунків векселями в бухгалтерському та податковому обліку
      організації-постачальники відображають отримані від покупця його власний вексель за дебетом рахунка 58 «Фінансові вкладення». Взагалі, порядок обліку таких операцій у постачальника залежить від того, виписує покупець свій власний вексель або передає вексель третьої особи. У разі, коли покупець виписує свій власний вексель, постачальник повинен відображати в обліку надходження векселя по
  16.  21.2 Основні правила, функції і завдання казначейства, його структура та територіальні органи
      організація, здійснення і контроль касового виконання республіканського бюджету; організація розрахунково-касового обслуговування державного бюджету та державних позабюджетних фондів і засобів; управління грошима на рахунках Казначейства, відкритих в Національному Банку Республіки Казахстан та його філіях, виходячи з принципу єдності каси; розподіл загальнодержавних податків між

bibyurecon.ml
енциклопедія  пікантні  перлова  кавово-вершковий  риба