трусики женские купить украина
реферати студентам
« Попередня Наступна »

6.3.2. Аудит операцій з видачі коштів


Перевірка цих операцій проводиться наступним чином.
Касири видаткових кас отримують необхідні для проведення операцій суми зі сховища під звіт Тому аудитор повинен перевірити:
чи ведеться в банку книга реєстрації сум, виданих під звіт;
правильно відображаються в ній видаються суми; чи відповідають суми прописом та цифрами; чи є підписи.
В організації касових операцій з видачі грошей, крім касира і відповідального виконавця, бере участь третя особа - контролер. Аудитор повинен перевірити:
чи є такий контролер в банку, не суміщає він свої обов'язки;
де розташоване місце контролера (воно має бути в безпосередній близькості від місця касира );
правильність ведення контролером касового журналу.
Аудитор перевіряє, чи є у контролера і відповідального виконавця зразки підписів і відбитків печаток клієнтів.
4 + Основними документами з видачі готівки є:
видатковий касовий ордер; грошовий чек;
доручення органу чи організації про видачу посібників (при наявності договору з банком про їх обслуговуванні).
Якщо виявлено, що гроші видавалися за іншими документами, то це є грубим порушенням.
Документи, підшиті за кожен день, мають зберігатися у приміщенні видаткової каси.
5. Аудитор візуально перевіряє послідовність проведення видаткових операцій. Видатковий касовий документ клієнт пред'являє операційному працівникові, який після його перевірки видає особі, яка отримує гроші, контрольну марку. Після оформлення видаткового касового документа операційний працівник підписує його і передає контролеру. Він перевіряє правильність оформлення видаткових операцій, реєструє її записом у видатковому касовому журналі і дає розпоряджаючись-ніє про відображення її по особовому рахунку клієнта. Після цього до-кумент передається касиру, який перевіряє наявність підписів відповідального виконавця і контролера і тотожність цих підписів зразкам, звіряє суму цифрами і прописом, перевіряє наявність розписки в отриманні грошей на документі, відомостей про пред'явлення паспорта * викликає одержувача грошей. Номер видаткового документа звіряє з номером контро марки. Касир видає гроші одержувачу і підписує видатковий документ.
Подальша перевірка за видатковими операціями ведеться за допомогою аналізу документів. Аудитор звертає увагу на:
правильність оформлення всіх реквізитів; відповідність сум цифрами і прописом; наявність розписки в отриманні грошей і відомостей про пред'явленому документі;
дотримання термінів дії чеків; наявність підписів; наявність печаток клієнта;
наявність помарок і підчисток, що є порушенням.
Вибірково аудитор виписує ряд сум з грошових чеків, що надійшли в різні дні, а потім зіставляє їх із сумами в особових рахунках клієнтів,
S. Перевіряється за довідками, щодня складає касирами:
чи є в цих довідках підпису відповідального виконавця; чи є підписи касира у видатковому касовому журналі за ці дні;
чи відповідають суми , відображені в довідках, сумам, відбитим в касовому журналі;
чи відповідають суми, відображені в довідках про здачу залишилися не виданими грошей, записам у книзі реєстрації сум, виданих під звіт;
чи відповідають суми, відображені в довідках за даний день, оборотам за видатковими записам в касовій книзі.
Для перевірки дотримання ліміту залишку каси ці ліміти зіставляються з фактичними залишками за кожен день, взятими з касової книги, виключаючи дні масової видачі заробіт-ної плати.
Перевіряється правильність ведення бухгалтерського обліку (повторіть).
За результатами перевірки каси проводиться бесіда із завідувачем касою та головним бухгалтером, де обговорюються недоліки і заходи щодо їх усунення. Після цього складається відповідними-ющий розділ аудиторського висновку.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " 6.3.2. Аудит операцій з видачі коштів "
  1. Планування аудиту
    аудиту, що полягає у визначенні стратегії і тактики аудиту, обсягу аудиторської перевірки, складання загального плану аудиту, розробки аудиторської програми і конкретних аудиторських процедур. (Див. також: Аудит; Обсяг аудиторської перевірки; План аудиту загальний; Програма аудиту; Процедура
  2. Зміст
    аудиту 5 1.1 Д. Цілі і завдання внутрішнього аудиту 6 Цілі і завдання зовнішнього аудиту 7 Проблем и взаи мод е йствія в НЕ шне го і в нутрі нне го банківського аудиту .. 9 Аудиторські ризики 11 Методи і прийоми аудиту. Стандарти аудиту анали-тичного і синтетичного обліку в банку., .. 12 Тема 2 . АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ЗА ПІДСУМКАМИ ПЕРЕВІРКИ КРЕДИТНОЮ ОРГАНІЗАЦІЇ 17 2Л. Еволюція основних вимог
  3. 5.2.2. Аудит кредитних ліній
    аудиторських процедур з перевірки повноти та якості представленої позичальником для оформлення документації, санкционированности видачі позичок у залежності від встановленого позичальникові ліміту кредитування, оцінки фінансового стану позичальника. Перевіряється також правильність застосування на практиці внутрішньобанківського Положення з кредитування позичальників у формі відкритих кредитних ліній.
  4. Правила (стандарти) аудиторської діяльності
    аудиту та супутніх йому послуг, а також до оцінки якості аудиту, до порядку підготовки аудиторів і до оцінки їх кваліфікації. (Див. також: Аудит; Аудитор; Діяльність аудиторська; Контроль якості аудиту; Послуги , супутні аудиту.) Підприємства чинного принцип см. Безперервності діяльності підприємства
  5. План аудиту загальний
    аудиту, особливостей економічного суб'єкта, специфіки передбачуваної аудиторської перевірки і використовуються в процесі аудиту методів і технічних прийомів. (Див. також-. Аудит; Обсяг аудиторської перевірки; Перевірка аудиторська; Суб'єкт
  6. 1.1.1. Цілі н завдання внутрішнього аудиту
    аудит - це невід'ємна частина загальної системи управлінського контролю, для ведення якого в банку створюється спеціальний підрозділ - служба внутрішнього контролю (СВК). Діяльність даної служби здійснюється за спеціальною програмою конфіденційного характеру, затверджений ний правлінням. Цілі створення СВК - мінімізація ризику в діяльності банку та максимізація прибутковості. Аудитори
  7. Мета аудиту
    аудиту є встановлення достовірності бухгалтерської звітності економічних суб'єктів і відповідності здійснених ними фінансових і господарських операцій нормативним актам, чинним в Російській Федерації. (Див. також: Аудит; Достовірність бухгалтерської звітності; Факт господарської діяльності.) Експерт в аудиті - який не перебуває у штаті аудиторської організації фахівець, який має
  8. ЗМІСТ
    аудиторської діяльності в сфері банківського аудиту в Російської Федерації 3 Сутність, необхідність і види аудиту 3 Цілі і завдання банківського аудиту. Класифікація банківського аудиту 8 Правові основи банківського аудиту в Росії II Нормативне регулювання банківського аудиту 11 Атестація та ліцензування на право здійснення ауді-Торський діяльності у сфері банківського
  9. Куніцина Н. Хісамудінов У В. Банківський аудит, 2005

  10. Діяльність аудиторська
    аудиторської діяльності - поняття, тотожне аудиту; з точки зору правил (стандартів) аудиторської діяльності і досвіду роботи аудиторів в наступні роки - більш широке поняття, що визначає діяльність аудиторів і включає як власне аудит (аудиторську перевірку з метою підтвердження достовірності бухгалтерської звітності), так і супутні аудиту послуги. (Див. також: Аудит;

bibyurecon.ml
енциклопедія  пікантні  перлова  кавово-вершковий  риба