трусики женские купить украина
реферати студентам
« Попередня Наступна »

Глава 7. Типові помилки з обліку касових операцій з ведення розрахункових рахунків


При перевірці правильності ведення касових операцій слід керуватися Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим Листом ЦБ РФ від 4 жовтня 1993 р. № 18 (з наступними змінами). При цьому, перш за все, рекомендую перевірити правильність оформлення первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку: звітів касира з прикладеними прибутковими та видатковими касовими документами, журналів реєстрації прибуткових і видаткових касових документів, касової книги, корінців чеків використаних чекових книжок. Видаткові та прибуткові касові номери повинні мати роздільне нумерацію, виписуватися бухгалтерією в момент здійснення операції і реєструватися в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів;
Усі касові документи повинні бути чітко заповнені. Відповідно до п.5 ст.9 Закону № 129-ФЗ «Про бухгалтерський облік» виправлення (підчистки) в касових документах не допускаються.
Чи дотримується касова дисципліна, а саме чи не перевищують залишки готівки в касі встановленого ліміту за погодженням з обслуговуючим Банком, чи використовується касова виручка на поточні потреби в межах встановлених норм.
Ліміт залишку готівки в касі та норма використання виручки на невідкладні потреби встановлюються установою банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок, за погодженням з керівником організації. Вся готівка понад ліміт повинна здаватися в банк, за винятком сум, отриманих для виплати заробітної плати протягом трьох робочих днів.
Оперативний контроль ліміту здійснюється на підставі касових звітів, а за період - шляхом зіставлення фактичних залишків грошей на окремі дати з лімітом залишку (виключаючи готівкові грошові кошти, отримані на виплату заробітної плати, допомоги, або премій) ;
Перевірте, чи використані кошти, отримані з банку, за цільовим призначенням, а також своєчасність і повноту повернення невикористаних коштів. Для цього зіставте дані про суми готівкових коштів, отриманих в банку (за банківськими виписками, корінцях чекових книжок, прибуткових касових ордерів, записам в касовій книзі), з даними про їх витрачання (видатковими касовими ордерами, записами в касовій книзі).
Обов'язково наявність виправдувальних документів,
підтверджують обгрунтованість проведення касових операцій. Наприклад, за операціями з оприбуткування виручки за реалізовану продукцію (роботи, послуги) необхідно перевірити, чи відповідають дебетові записи за рахунком реалізації (в частині реалізації за готівковий розрахунок) кредитовим записам по рахунках обліку матеріальних цінностей, а кредитові записи за рахунком реалізації (за готівку розрахунок) дебетових записів за рахунком каси. У разі відхилень встановіть причину помилки і внесіть виправні записи.
Відповідно до Вказівкою ЦБ РФ від 25.04.2006 р. № 17-23 / встановлено граничний розмір розрахунків готівкою в Російській Федерації: між юридичними особами - у сумі 60 000 руб.;
Перевірте відповідність оборотів по приходу і витраті в касових звітах; точність визначення залишків на кінець звітного періоду і перенесення їх з однієї сторінки касової книги на іншу, відповідність залишків за звітом касира на кінець місяця залишку за рахунком 50 «Каса» в Головній книзі;
Приклад. Після здачі виручки касиром організації інкасатору банк виявив фальшиву купюру. Бухгалтерією організації порушено порядок обліку касових операцій.
На купюри, що викликали сумніви у співробітника банку, повинні бути складені акт та меморіальний ордер (п. 10.3 Положення про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території
РФ , затвердженого ЦБ РФ від 09 жовтня 2002 року № 199-П). При підтвердженні купюри підробленої банк повинен видати копію акта експертизи, який буде підставою для відображення недостачі в бухгалтерському обліку організації. У бухгалтерському обліку бухгалтерія відобразить такими записами: Дебет 50 «Каса» Оприбутковано виручка в касу організації 90 ТОВ руб. Кредит 90 субрахунок "Дохід" Дебет 57 «Переклади в шляху» Здано виручку в банк 90 ТОВ руб. Кредит 50 «Каса»
Припустимо, касир банку при перерахуванні грошей знайшов дві фальшиві купюри по 1000 руб.: Дебет 51 «Розрахункові рахунки» Зарахована виручка на розрахунковий рахунок за мінусом номінальної вартості фальшивих купюр
98 ТОВ руб. (90 ТОВ руб. - (2 * 1 ТОВ руб.) Кредит 57 «Переклади в шляху» Дебет 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей» Відображено недостачу 2 ТОВ руб. Кредит 57 «Переклади в шляху»
З касира організації необхідно взяти письмове пояснення (ст. 247 ТК РФ), передусім для встановлення причини події і визначення джерела покриття нестачі. Якщо винним виявиться касир, то він і повинен відшкодовувати збитки: Дебет 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями »Віднесено на стягнення з касира недостача 2 ТОВ руб. Кредит 94« Нестачі і втрати від псування цінностей »
Дебет 70« Розрахунки з персоналом з оплати праці »Кредит 73« Розрахунки з персоналом з Відшкодовано суму недостачі іншими операціями »2 ТОВ руб.
Якщо ж вина касира не доведена, то недостачу слід списати за рахунок власних коштів: Дебет 91« Інші доходи і витрати »Списано нестачу за рахунок власних коштів організації 2 ТОВ руб. Кредит 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей» 1.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна "Глава 7. Типові помилки з обліку касових операцій з ведення розрахункових рахунків"
  1. ЗМІСТ
    Введення 3 ГЛАВА I. Організація аудиторської діяльності в сфері банківського аудиту в Російській Федерації 3 Сутність, необхідність і види аудиту 3 Цілі і завдання банківського аудиту. Класифікація банківського аудиту 8 Правові основи банківського аудиту в Росії II Нормативне регулювання банківського аудиту 11 Атестація та ліцензування на право здійснення ауді- торской
  2. 11.4. Аудит видаткових касових операцій
    Аудит видаткових касових операцій проводиться на основі наступних щих внутрішньобанківських документів: касові документи дня (грошові чеки, видаткові касові ордери); касовий журнал по витраті; книга обліку прийнятих та виданих грошей; зразки підписів операційних працівників кредитної організації; картки зразків підписів посадових осіб клієнтів; особові рахунки клієнтів; оборотна відомість по рахунках
  3. 15.1. Планування перевірки оборотних активів
    Аудиторська перевірка оборотних активів включає перевірку: виробничих запасів; витрат на виробництво для цілей бухгалтерського обліку; витрат майбутніх періодів; незавершеного виробництва; інших запасів і витрат; податку на додану вартість (ПДВ) по придбаних цінностей; грошових засобів; готової продукції (товарів, робіт, послуг); інших оборотних активів. План аудиторської перевірки
  4. Глава 1. Помилки при складанні бухгалтерської звітності
    Глава 1. Помилки при складанні бухгалтерської
  5. Уткіна Світлана Анатоліївна. Типові помилки в бухгалтерському обліку та звітності, 2005

  6. 11.2. Аудит операцій по прийому готівки в касу банку
    Для аудиту прибуткових касових операцій банку необхідно запросити: касовий журнал по приходу; книгу обліку прийнятих та виданих грошей; прибуткові касові документи; зразки підписів операційних і касових працівників, які мають право підпису на расчетноденежних документах; оборотну відомість по рахунках кредитної організації; лицьові рахунки клієнтів; довідку касира прибуткової каси; документи дня
  7. 11.1. Нормативне регулювання касових операцій банку
    Управління готівково-грошовим обігом і порядок здійснення касових операцій регулюються законодавчими актами органів державного управління та нормативними документами Банку Росії і Міністерства фінансів РФ. Основний перелік зазначених документів включає: Цивільний кодекс Російської Федерації; Закон РФ «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)» в редакції Федерального
  8. 10.1. Нормативне регулювання проведення кредитної організацією розрахункових операцій у валюті Російської Федерації
    До законодавчих та нормативних актів, що регламентує проведення розрахункових операцій, відносяться: Цивільний кодекс Російської Федерації; Положення ЦБ РФ «Про організацію внутрішнього контролю в банках» or 28.08 .97 № 509 (в ред. Вказівок ЦБ РФ or 30.11.98 № 427-У і від 01.02.99 № 493-У); Положення ЦБ РФ «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» від 08.09.2000 № 120-П ; Інструкція ЦБ
  9. 11.5. Аудиторська перевірка порядку укладання (склепіння) операційної каси
    Перевірка правильності висновку операційної каси проводиться на основі наступних документів: баланс кредитної організації; оборотна відомість по рахунках кредитної організації; книга обліку прийнятих та виданих грошей, касова книга; журнал обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок; виписки з особових рахунків до балансового рахунку 20202 «Каса кредитної організації» за видами валют. В
  10. Глава 4. СТАТИСТИКА ФІНАНСІВ І СИСТЕМА НАЦІОНАЛЬНИХ РАХУНКІВ (СНР)
    Глава 4. СТАТИСТИКА ФІНАНСІВ І СИСТЕМА НАЦІОНАЛЬНИХ РАХУНКІВ
  11. 17.2 Рахунки з обслуговування касового виконання бюджету
    Єдиний казначейський рахунок відкривається в Національному Банку Республіки Казахстан в національній валюті для централізованого здійснення перекладних операцій та ведення їх обліку. Єдиний казначейський рахунок відкривається Міністерству фінансів у порядку, передбаченому банківським законодавством Республіки Казахстан. Для здійснення операцій в іноземній валюті та ведення їх обліку Міністерству
  12. 21.2 Основні правила, функції і завдання казначейства, його структура та територіальні органи
    Комітет Казначейства Міністерства фінансів Республіки Казахстан є державним органом управління з правом юридичної особи , що здійснює спеціальні функції по виконанню республіканського бюджету та розрахунково-касового обслуговування державного бюджету та державних позабюджетних фондів та коштів. У своїй діяльності Казначейство керується Конституцією та Законами
  13. 5.3. Облік готівкових грошових коштів та операцій на розрахунковому та валютному рахунках
    Грошові кошти некомерційних організацій можуть бути в касі у вигляді готівки і грошових документів, на розрахункових, спеціальних і валютних рахунках в кредитних організаціях (банках). При цьому синтетичний облік руху грошових коштів ведеться на наступних активних грошових рахунках: Рахунок 50 «Каса»; Рахунок 51 «Розрахункові рахунки»; Рахунок 52 «Валютні рахунки»; Рахунок 55 «Спеціальні рахунки в
  14. Сукупна позабалансова позиція складається з (визначається шляхом підсумовування з урахуванням знаків позицій):
    чистої термінової позиції, що обчислюється як різниця між позабалансовими вимогами і зобов'язаннями в одній і тій же іноземній валюті (дорогоцінному металі), відбиваними на рахунках з обліку термінових угод розділу Г «Термінові операції »Правил ведення бухгалтерського обліку в КО від 18.06.97 № 61 (за винятком опціонів); ,3-1276 чистої опціонної позиції різниця між позабалансовими вимогами і
  15. 11.6. Аналіз матеріалів внутрішнього контролю банку по перевірці касових операцій
    Однією з форм контролю за правильністю касових операцій є-. ється ревізія каси. Ревізія каси має проводитися: не рідше одного разу на квартал, а також за станом на 1 січня; при зміні посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей; в інших випадках на розсуд керівництва банку. Ревізія каси проводиться на основі наказу, в якому повинні бути зазначені мотиви ревізії та повний
  16. Зміст
    Глава 1. Організаційно-правові форми некомерційних організацій Глава 2. Створення некомерційних організацій та їх державна реєстрація Створення некомерційних організацій Державна реєстрація некомерційної організації як юридичної особи Відомості та документи про юридичну особу, які містяться в єдиному державному реєстрі юридичних осіб Глава 3. Оподаткування некомерційних
  17. 4.2.1. Аудит депозитів юридичних осіб
    Аудиту піддаються переважно термінові депозити. На предмет відповідності чинному законодавству аналізується Положення про депозитні операції юридичних осіб, а виходячи з нормативних актів ЦБ РФ Інструкція про порядок вчинення в банку депозитних операцій. Для перевірки правильності оформлення депозитних операцій та відображення їх в обліку, дотримання законності при їх здійсненні
  18. 6.2. Правила проведення та відображення в обліку операцій в іноземних валютах
    В обов'язки, законодавчо закріплені за уповноваженої кредитною організацією (ст. 13 пп. (г) Закону РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль»), входить ведення бухгалтерського обліку операцій з коштами в іноземних валютах відповідно до тре -бованіямі ЦБ РФ. Основні діючі нормативні документи ЦБ РФ в області бухгалтерського обліку валютних операцій такі: 1. «Правила
  19. 11.3. Аудит прийому до каси банку сумок з проінкасованої готівкою
    Порядок прийому проінкасованої сумок з готівкою та оформлення необхідних при цьому документів касовими працівниками вечірньої каси і інкасаторами повинні здійснюватися відповідно до п. 2.2.8 2.2.17 Положення № 56. Порядок перерахунку проінкасованої готівки та відображення її по рахунках бухгалтерського обліку регламентується п. 2.3.5 -2.3.8 Положення № 56 та п. 4.15 Правил

bibyurecon.ml
енциклопедія  пікантні  перлова  кавово-вершковий  риба